一、稅負率:稅負率=應繳稅金÷不含稅銷售收入×100%
1、增值稅稅負率
(1)、小規模的已經統一定為按3%繳增值稅了,小規模的稅負率就是3%了。
(2)、一般納稅人的增值稅稅負率=(銷項增值稅-進項增值稅)÷不含稅銷售收入×100%
2、所得稅稅負率:所得稅稅負率=應交所得稅÷不含稅銷售收入×100%
二、毛利率:毛利率=(不含稅銷售收入-不含稅銷售成本)÷不含稅銷售收入×100%
三、成本率:成本率=不含稅銷售成本÷不含稅銷售收入×100%
四、費用率:費用率=費用÷不含稅銷售收入×100%
1、工資費用率=工資÷不含稅銷售收入×100%
2、水電費用率=水電費÷不含稅銷售收入×100%
不再一一枚舉了,費用率就是這樣計算的。
五、保本點:就是不賺也不虧的那個銷售額,保本銷售額=費用總額÷毛利率
六、存貨周轉率
(1)存貨周轉率=銷售成本÷存貨平均余額
(2)存貨周轉天數=360÷存貨周轉率
說明:存貨平均余額=(存活期初余額+存貨期末余額)÷2
接下來舉個例子:
本司給客戶的報價是在原材料基礎上加14%來進行的,即進價100元的東西,賣114元,如此分析:
1、毛利率=(114-100)÷114=12.28%,
2、應交增值稅為114×17%-100×17%=(114-100)×17%=2.38元,
增值稅稅負率=2.38÷114=2.08%
通俗地將上面的內容理解為以下兩條公式:
1、毛利率=(售價-進價)÷售價×100%
2、稅負率=(售價-進價)×17%÷售價
由以上兩式推得:稅負率=毛利率×17%
由此,如果已知一個企業的稅負率為3%,即可推出該企業的毛利率水平在17.6%,毛利率水平在17.6%,則推出該企業的成本率為82.4%。當然一個企業作為進項抵扣的可能還有水電費、固定資產、成品油等,稅率不一定全是17%,而且這些項目與毛利率沒有直接關系的,但卻與制造費用、成本有直接聯系。所以,當一個企業的毛利率水平在17.6%時,由于水電費等項目的抵扣,稅負率就低于3%,而成本率就高于82.4%。
流轉稅類包括:1、增值稅;2、消費稅;3、營業稅。
增值稅稅負率=當期實際入庫增值稅稅款/當期應納增值稅收入*100%
本期實際納稅=銷項稅款-進項稅款
=本期銷項-本期進項-上期留抵+進項轉出
=本期銷售收入*17%-本期存貨增加*17%-雜項抵扣-上期留扣+進項轉出
=本期銷售毛利*17%+(期初庫存-期末庫存)*17%-雜項抵扣-上期留扣+進項轉出;其中銷售成本=本期存貨增加+期初庫存-期末庫存
本期存貨增加=銷售成本-(期初庫存-期末庫存)